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缺票怎么办?这些发票都能作为公司的成本票!

发布日期:2023-06-21 15:57:45   浏览量 :1301
发布日期:2023-06-21 15:57:45  
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缺票怎么办?这些发票都能作为公司的成本票!千万别错过了!


01



 成本票是什么?


成本发票也叫成本费发票,简称成本票,指的是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用,其中的“成本”通俗来讲,就是经营企业需要花的本钱。


企业经营利润=收入-费用,只要企业有盈利,就要缴纳企业所得税。(注:小规模企业不牵扯增值税,如果缺少成本票,就会多缴企业所得税。)


#1

为什么会缺少成本发票?

1、有些企业合作的供应商是一些散户、个体户或者个人,对企业来说这些业务是真实发生的,但是就是没有办法获取发票,导致企业就存在成本发票欠缺;


2、某些行业的特殊性,例如服务业,人工成本居多,兼职人员/佣金回扣多......都无法拿到发票;


3、企业在发生业务往来时,为了低价采购,企业选择不要发票,最终汇算清缴时,发现企业没有成本发票;


4、企业的某些隐形支出的情况比较多,像给客户的回扣、居间费、公安费等等,基本是无法取得发票的;


5、员工没有获取发票的意识,例如餐旅费、交通费等等,如果在当时没有获得相应的发票,那么长期累计起来就是一笔较大的无票支出费用;


6、企业高薪外聘的工作人员的劳务报酬,这个如果还是没有取得发票,也是一笔无票支出。


#2

缺少成本票怎么办?

企业缺少成本票应该怎么办?


(一)利用国家普惠性税收优惠政策


为了鼓励特殊地区和一些特殊的产业,国家也出台了一系列普惠性税收优惠或财政奖励政策。


比如


1、小型微利企业的税收优惠政策:正常企业所得税的税率为25%,但小微企业不同,年应纳税所得额300万以下,企业所得税可以按照5%征收;

2、西部大开发政策:企业所得税可以按照15%来征收;

3、高新技术企业政策:企业所得税同样可以按照15%来征收;

4、双软企业政策:企业所得税可以加计扣除。 


(二)税局代开


《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第十六条规定:需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。


1、代开专票


已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,发生增值税应税行为,可以申请代开增值税专用发票。


注意!只有小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,才可以向主管税务机关申请代开。


2、代开普票


1、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具增值税普通发票的;

2、正在申请办理税务登记的单位和个人,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的;

3、应办理税务登记而未办理的单位和个人,主管税务机关应当依法予以处理,并在补办税务登记手续后,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的;

4、依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具增值税普通发票的。


总的来说,企业成本发票欠缺,企业应该早做打算,并且一定得通过合理合规的方式解决,千万不要买发票或者是虚开发票!否则到时候纳税申报看到巨额应纳税额时可就连哭都来不及了!


02



可以作为成本票

的几大类发票


发票种类繁多复杂,最常见的就是成本类、费用类等等,那么,都有都有哪些发票可以拿来抵企业所得税呢?


成本类


成本类发票是我们平常见过最多的,主要分为两大类:


1、实际发生的与公司主营业务相关的票据。

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。


那么不同行业都有哪些可以抵扣企业所得税的发票种类呢?


生产企业

发票种类:采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票。


商贸企业

发票种类:购进的商品发票。


服务企业

发票种类:其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。


费用类


费用类发票常见的有三大类:


一、管理费用


1、办公费


发票种类:快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。


其中需要注意的是,办公用品需要明细。


2、交通费


发票种类:公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。


提醒:虽然原则上金额无限制,但一定要在合理范围内,如果一个打车费报销几万块一看就不正常。


3、差旅费


发票种类:住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。提醒:票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。


4、福利费


发票种类:住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。提醒:不能超过工资薪金总额14%。


5、车辆使用费


发票种类:公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位费。


提醒:

①必须是公司名下车辆发生的费用;

②有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆所有费用。


6、租赁费


发票种类:租车发票、租房发票、设备租赁发票。


提醒:承租方为个人的可以去税务局代开发票。


7、固定资产


发票种类:房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。


提醒:

①单价5000元以下可记入办公费;

②根据使用年限,逐年摊销抵扣。


8、工资、社保与公积金


发票种类:有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。


提醒:

①社保、公积金、工资,三项申报标准需一致;

②工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整。


9、残保金


发票种类:银行扣款回单。

提醒:企业安排残疾人就业可以减免残保金。


10、招待费


发票种类:餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。


提醒:不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,按照孰低原则(存货的成本低于市价时按成本计价;存货的市价低于成本的按市价计价)。


二、销售费用


1、广告及业务宣传费


发票种类:宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。


提醒:广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


2、运输费、装卸费、包装费、展览费


发票种类:铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;入舱费、理舱费、平舱费;包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。


提醒:同样无限制,但得在合理范围内。


3、租赁费


发票种类:场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。


提醒:租赁费不应包括融资租赁费。


三、财务费用


首先要牢记一点,在财务费用中,民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。


1、利息支出


发票类型:短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。


2、汇兑损失


发票类型:外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。


3、手续费


发票类型:银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。


03



没有发票怎么办?

怎么做账?怎么交税?


如果遇到上文说到的,没有成本费用票的情况,那要不要做账?企业所得税如何缴纳?


#1

没有发票做账吗?

有不少小伙伴都有这样的疑问:没有发票,又不能税前扣除,还做什么账?白条不合法,还敢做账?


其实只要是真实业务,哪怕没有取得发票也是需要做账的!一般情况下,取得的白条是需要正常做账的,但不能在税前扣除的,在汇算清缴调增即可。


另外,无论有没有发票,都必须据实做会计核算!


#2

如何缴纳企业所得税?

企业所得税是需要遵循会计相关准则,汇算清缴,属于白条部分的,需要单独归类归总,依据相关税法规定,不得在税前扣除。


那么企业所得税如何缴?主要是看征收方式。分两种情况,如下:


① 查账征收


没有成本票,会增加应纳税所得额,从而导致需要多交企业所得税。


② 核定征收


以收入来核定,那所得税=收入×应税所得率×税率,没有成本票,并不会引起所得税增加。


但现实的问题是,核定征收很难申请了。根据发票管理要求,不管什么方式下,都尽量取得发票。因此,企业重点应如何取得正规发票。


#3

没有发票怎么办

每个企业不能取得发票是有很多种原因的。需要对企业有个不同原因,作出不同措施。那么企业应从内部管理着手,应重视无票问题。举几种情况:


1、 采购货物没发票


如果是生产生产或贸易企业,成本是个大头。因此,要分析为什么取不到发票,能否解决。一般是,对方不给票,给票就要加价。


建议:采购对应的供应商可以挑选优质的、又能提供发票。通过与供应商协价,达到取得发票,成本可控目的。


2、 采购劳务没有发票


如果经常请人来干活,要区分业务模式来提供劳务。最好与正规公司签订合同。


建议:企业根据其金额、频率等来如何取得发票,税费可控。如果是个人提供劳务,可以去税局代开增值税普通发票。


3、 员工报销没有发票


结合企业自身报销制度来看,要求员工以票报销。如果没有发票,可以考虑是否符合小额零星的标准,用收款凭证等来作为税前扣除的依据。


总之,没有发票有可能增加企业的税收成本,企业就需要根据各方面分析、预算等来,做出综合成本上升的情况,就需要尽可能取得合规发票。

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公司简介:

浙江金财立信财务管理有限公司前身是浙江立信会计服务有限公司,创立于2000年9月,目前系主板上市公司“金财互联(002530.sz)”控股子公司。公司拥有浙江中企华会计师事务所,杭州中利华税务师事务所两家事务所,团队来自专业财税+金融服务资深从业人员300余人,已专注财税行业22年。

公司自2009年始,陆续认定为:阿里巴巴第三方财务合作伙伴、淘宝卖家准入中介、税友集团战略合作伙伴、宁波银行战略合作伙伴、泰隆商业银行战略合作伙伴、共青团杭州市委青年创业见习基地、杭州市人事局大学生实训基地、浙江省中小企业局指定服务商、杭州市劳动和社会保障局大学生实习基地、绿城集团绿城会加盟服务商等;公司承揽的财务外包业务有“中国科学院植物生理生态研究所”、“浙江大学”、“上海交通大学”“上海同济大学”等研究院和高校档案电子化服务,“新城房产”、“武钢杭分”、“阿里巴巴一达通”等上市公司客户,以及“嵊州市农业农村局”、“杭州海关电子口岸”、“浙江省机要局”、“杭州市财政局”、“丽水市财政局”、“丽水市农业农村局”行政事业单位等,至今已累计服务各类企业客户逾25000户。  


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